欧盟碳关税CBAM是什么？CBAM填报费用与流程？

发布时间：2024-12-02 19:18 浏览次数：次作者：碳为科技

欧盟碳关税CBAM定义

欧盟碳关税（Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM），也称为碳边境调节机制，是欧盟为应对气候变化、减少碳排放并保护其工业竞争力而推出的一项政策。该机制要求进口到欧盟的商品根据其生产过程中产生的碳排放量，向欧盟购买相应的碳排放证书，从而确保非欧盟生产商也需承担与欧盟内部生产商等价的碳排放成本。

CBAM的目的

防止碳泄露：防止因高碳价而导致的欧洲企业将生产转移到低碳价的地区，或用进口替代在欧洲的生产，从而避免碳泄露。
促进全球减排和环境保护：通过迫使进口企业为其产品的碳排放负责，推动全球减排和环境保护的目标。
保护欧盟内部企业的国际竞争力：确保欧盟内部企业和进口产品在碳排放成本上站在同一起跑线，从而保护境内企业的国际竞争力。
争夺全球气候治理话语权和规则制定权：有助于欧盟在全球气候治理中占据更有利的地位，制定符合自身利益的国际规则。
增加欧盟财政收入：CBAM的实施也有助于增加欧盟的财政收入，用于增加欧盟公共支出预算。

CBAM的实施阶段

过渡期（2023年10月至2025年12月）：进口商需要履行报告义务，即提交自2023年起每年进口欧盟产品的碳排放数据，但无需为此缴纳费用。这是为了让企业有时间适应新的报告要求，并为最终系统的顺利实施提供缓冲时间。
实施阶段（2026年至2034年）：从2026年1月1日起，进口商必须每年申报前一年进口到欧盟的货物数量及其所含的温室气体，并购买相应数量的CBAM证书用于抵消。在这一阶段，欧盟排放交易制度下的免费配额将逐步淘汰，与CBAM的逐步采用同步进行。
成熟阶段（2035年及以后）：完全取消EU ETS和CBAM所覆盖高碳产品的免费碳配额，使欧盟自身产品与进口产品在碳排放成本上实现完全公平的竞争环境。

CBAM的管控范围

目前，CBAM法规覆盖范围包括水泥、电力、化肥、氢气、钢铁和铝六大类商品。

具体如下：

受控产品	产品名称(CN code)	管控气体
水泥	煅烧和其他的高岭土(25070080)、水泥熟料(25231000)、白水泥(25232100)、硅酸盐水泥(25232900)、矾土水泥(25233000)、水凝水泥(25239000)	二氧化碳
电力	电力(27160000)	二氧化碳
化学品	氢气(280410000)	二氧化碳
化肥	硝酸及磺硝酸(28080000)、氨、无水或水溶液(2814)、硝酸钾(28342100)、矿物氮肥(3102)、氮磷钾化肥(3105)	二氧化碳、氧化亚氮
钢铁及制品	钢铁(72)、已烧结铁矿砂及其精矿(26011200)、钢铁板桩(7301)、铺轨用钢材(7302)、铸铁管(730300)、无缝钢铁管(7304)、圆形钢管(7305)、其他钢铁管(7306)、钢铁管附件(7307)、钢铁结构体(7308)、大于300升的钢铁容器(730900)、小于300升的钢铁容器(7310)、液化气用钢铁容器(731100)、螺钉(7318)、其他钢铁制品(7326)	二氧化碳
铝及制品	未锻轧铝(7601)、铝粉(7603)、铝条(7604)、铝丝(7605)、铝板(7606)、铝箔(7607)、铝管(7608)、铝管附件(76090000)、铝结构及部件(7610)、铝制囤罐(76110000)、铝制小容器(7612)、压力铝容器(76130000)、铝制绞线缆(7614)、其他铝制品(7616)	二氧化碳、碳氟化合物

CBAM填报费用

在过渡期（2023年10月至2025年12月）内，进口商无需支付CBAM费用，但需按季度提交CBAM报告。从2026年1月1日起，进口商将需要为其进口产品的碳排放支付费用。CBAM最终费用的计算公式为：

$� � � � 最终费用 = � � � � 税率 \times 碳排放量 = (� � � � � 碳价 - 出口国碳价) \times (产品碳排放量 - 欧盟同类产品企业获得的免费排放额度)$

$� � � � 最终费用 = � � � � 税率 \times 碳排放量 = (� � � � � 碳价 - 出口国碳价) \times (产品碳排放量 - 欧盟同类产品企业获得的免费排放额度)$ CBAM最终费用=CBAM税率×碳排放量=(EUETS碳价−出口国碳价)×(产品碳排放量−欧盟同类产品企业获得的免费排放额度)

其中，碳排放量由进口产品碳排放强度乘以产品数量来确定；即：

碳排放量(吨CO2)=碳排放强度(CO2/吨)×数量(吨)

在碳排放强度选择上，如果进口商无法提供可靠的实际数据，则采用默认碳排放强度。默认碳排放强度是出口国企业生产同类型产品的企业中碳排放表现最差者（倒数10%）的平均碳排放强度。若此类数据同样丢失，则采用欧盟生产同类型产品的企业中碳排放表现最差者（倒数5%）的平均碳排放强度。

CBAM填报流程

CBAM的填报流程分为两个阶段：过渡期和正式生效期。

过渡期（2023年10月至2025年12月）

在过渡期内，进口商只需履行报告义务，提交自2023年起每年进口欧盟产品的碳排放数据，无需为此缴纳费用。具体的申报流程如下：

注册登记：进口商需要在欧盟碳关税执行机构（CBAM执行机构）的网站上注册登记。注册登记后，进口商将获得一个唯一的识别号码。
数据收集：进口商需要收集进口产品的碳排放数据。从生产和出口CBAM商品的非欧盟国家的经营者处获取商品的碳排放数据。
数据提交：进口商需要在每年的5月31日前，向CBAM执行机构提交进口产品的碳排放数据。数据提交可以通过CBAM执行机构的网站在线完成，也可以通过电子邮件或邮寄方式完成。